一．方案背景

　　全面預(yù)算管理是一個可以確保企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范意外風(fēng)險，優(yōu)化資源配置的有效工具。但大多數(shù)企業(yè)推行預(yù)算管理的結(jié)果并不理想，預(yù)算編制缺乏依據(jù)，沒有有效結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)，編制不準(zhǔn)，執(zhí)行監(jiān)控缺乏系統(tǒng)支撐，力度不大，預(yù)算形同做“表”，成了為了編制預(yù)算而預(yù)算，反而增加員工負(fù)擔(dān)。企業(yè)在開展全面預(yù)算管理過程中存在的問題主要有：

　　1. 企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)；

　　2. 企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算編制未能實(shí)現(xiàn)全員參與，與業(yè)務(wù)脫節(jié)，僅涉及為財務(wù)預(yù)算；

　　3. 預(yù)算體系不健全，預(yù)算編制、匯總工作量大，提高預(yù)算編制效率是關(guān)鍵；

　　4. 預(yù)算編制缺乏科學(xué)依據(jù)；

　　5. 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部預(yù)算制定和執(zhí)行過程缺乏內(nèi)部溝通；

　　6. 預(yù)算執(zhí)行數(shù)歸集難，缺乏有效的控制方法和手段；

　　7. 企業(yè)集團(tuán)未能建立起一套有效的考評和激勵體系，員工執(zhí)行預(yù)算缺乏積極性。

二．方案架構(gòu)

　　全面預(yù)算系統(tǒng)能夠?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)構(gòu)建一套完整的預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)設(shè)立、編制、審批、匯總、分解、執(zhí)行、調(diào)整、控制、分析和考核的全過程管理。同時能夠整合外部數(shù)據(jù)，構(gòu)建預(yù)測模型，提高預(yù)算科學(xué)性，并實(shí)現(xiàn)對標(biāo)分析，為企業(yè)績效考核提供依據(jù)。

　　1. 戰(zhàn)略目標(biāo)管理：圍繞企業(yè)既定的戰(zhàn)略規(guī)劃，可建立跨年度多級次的中長期戰(zhàn)略目標(biāo)，并支持按期間和組織層層分解，同時設(shè)置其關(guān)聯(lián)的預(yù)算指標(biāo)，將戰(zhàn)略目標(biāo)通過預(yù)算真正落地。

　　2. 預(yù)算體系：通過結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)的預(yù)算維度抽取搭建實(shí)現(xiàn)基于企業(yè)現(xiàn)狀的全面預(yù)算管理體系。

　　3. 預(yù)算編制：支持固定、變動、概率、零基、增量、作業(yè)等多種預(yù)算編制方法，支持項(xiàng)目預(yù)算、跨年度預(yù)算等編制類型，并按工作流進(jìn)行靈活的預(yù)算報批處理。

　　4. 預(yù)算合并：系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)的多元化經(jīng)營和多維管理模式，進(jìn)行多維預(yù)算合并，實(shí)現(xiàn)預(yù)算可按照直線制、職能制、事業(yè)部制等多種方式的合并。

　　5. 預(yù)算調(diào)整：支持按照預(yù)算調(diào)整單或預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整，同時提供預(yù)算調(diào)整對比查詢、調(diào)整歷史查詢等多種方式，對調(diào)整前后的多個預(yù)算版本的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析。

　　6. 預(yù)算控制：預(yù)算系統(tǒng)可以通過直接定義業(yè)務(wù)系統(tǒng)和預(yù)算的對應(yīng)關(guān)系，對業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時控制及執(zhí)行數(shù)歸集，也可以通過數(shù)據(jù)交換平臺對異構(gòu)系統(tǒng)進(jìn)行執(zhí)行數(shù)的實(shí)時抓取。同時可對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，提供對預(yù)算管理的事前預(yù)警。

　　7. 預(yù)算分析：系統(tǒng)提供多種分析模式，也支持自定義分析模式，可追溯數(shù)據(jù)來源，同時結(jié)合BI實(shí)現(xiàn)多維分析、圖形分析，進(jìn)行更豐富的預(yù)算分析展現(xiàn)，并支持自動出具預(yù)算分析報告。

　　8. 預(yù)算考核：系統(tǒng)可根據(jù)績效考核指標(biāo)，提供按表單形式將考核方法通過公式固化在系統(tǒng)中，進(jìn)行多層級的預(yù)算責(zé)任中心考核。同時，可將預(yù)算考核結(jié)果反饋給人力資源系統(tǒng)作為績效考核依據(jù)。

三． 方案價值

　　1. 確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的落地。通過集團(tuán)指標(biāo)體系的建立，能夠把集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解落實(shí)到單位可執(zhí)行的預(yù)算指標(biāo)上，確保了集團(tuán)戰(zhàn)略的落地執(zhí)行。

　　2. 建立一套更加完善的全面預(yù)算管理體系，整個體系涵蓋了集團(tuán)管理層及權(quán)屬單位的管理需要。以主業(yè)為重點(diǎn)，覆蓋各個業(yè)務(wù)板塊，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)驅(qū)動的全面預(yù)算管理。

　　3. 實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的聯(lián)動，大大提高了預(yù)算編制的效率。預(yù)算的審批工作更加方便、簡捷，各領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算審批工作不再受時間和空間的限制。

　　4. 實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的一體化控制，做到事前預(yù)測、事中控制及事后分析相結(jié)合，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

　　5. 便于集團(tuán)實(shí)時監(jiān)控查詢權(quán)屬單位的預(yù)算和執(zhí)行情況，加強(qiáng)了企業(yè)的內(nèi)控力度，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

　　6. 有利于集團(tuán)對各個經(jīng)濟(jì)單位經(jīng)營業(yè)績的考核和評價，按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，落實(shí)獎懲政策。

四．最佳實(shí)踐

　　中國恒天集團(tuán)有限公司　　　　　　　　　山東國有資產(chǎn)投資控股有限公司

　　中國航天科技集團(tuán)公司　　　　　　　　　山東魯花集團(tuán)有限公司

　　中國兵器裝備集團(tuán)公司　　　　　　　　　山東航空集團(tuán)有限公司

　　中國航空工業(yè)集團(tuán)公司　　　　　　　　　山東省交通運(yùn)輸集團(tuán)

　　哈藥集團(tuán)醫(yī)藥有限公司　　　　　　　　　齊魯證券有限公司

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